2015年在职会计硕士备考：怎样复核银行利息

　　企业在收到银行转来的利息收、付通知单时，应按存款或借款期限、金额、利率和银行计算利息的方法，对应收、应付的利息金额进行复核。当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日;对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末月20日;单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利息。

　　银行计算存、贷款利息的公式如下：

　　本金×时期×利率=利息

　　累计计息积数×日利率=利息

　　利息本金×时期=计息积数

　　日利率=月利率÷30(天)

　　或日利率=年利率÷360(天)

　　月利率=年利率÷12(月)

　　计息时期“算头不算尾”，即：存款从存入之日起，算至支付的前一日止;贷款从借入之日起，算至归还的前一日止，均按实际存款或贷款天数计算利息。

　　对逐笔计息的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算。有整月又有零头天数的，可以全部化为天数计算;满月的无论大小月，均按30天计算;零头天数，按实际天数计算。

　　对活期存、借款，均按实际存款或借款的天数计算利息。如果银行利率调整，存、贷款利息则采取分段计息。银行按每段时间和利率，分别计算，然后加总。

　　企业在复核存、借款利息时，应按银行的计息方法计算复核应收、应付的利息额，无误后，根据利息收、付通知单编制凭证，登记有关账簿。

  本文选自新东方在线论坛。