2021年注册会计师考试《税法》冲刺精选题（11）

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2021年注册会计师考试《税法》冲刺精选题（11）

1.单选题

居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（　）。

A、偶然所得

B、特许权使用费所得

C、财产转让所得

D、利息、股息、红利所得

【答案】B

【解析】综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项ACD，属于分类所得。

2单选题

下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（　）。

A、退休后再受雇取得的收入

B、在就职单位取得的加班收入

C、证券经纪人取得的佣金收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

【答案】C

【解析】本题考核劳务报酬所得内容。选项A，退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目；选项B，在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目；选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。

3.单选题

个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（　）税目计征个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、稿酬所得

【答案】D

【解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

4.单选题

下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　）。

A、转让专利权取得的所得

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

【答案】D

【解析】出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

5.单选题

下列各项中，不按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　）。

A、个人独立从事设计活动取得的所得

B、个人对企业、事业单位转包、转租取得的所得

C、个人因从事彩票代销业务取得的所得

D、个人承包经营企业，对经营成果享有所有权

【答案】A

【解析】选项A，属于劳务报酬所得。

6.多选题

下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的有（　）。

A、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴

B、总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额

C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库

D、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款

【答案】ABD

【解析】选项C，总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理激库。

7.多选题

下列关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有（　）。

A、在中国境内无住所的外籍个人，为非居民个人

B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人

C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

D、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

【答案】BC

【解析】判定是否属于税收居民的标准有两个，无住所的外籍个人一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，为居民个人，选项A表述不正确；连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境外支付的部分免税，选项D表述不正确。