2021年注册会计师试题答案-税法考点

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2021年注册会计师考试真题-税法考点

题型变化：单选题由24个变为26个，多选题由14个变为16个，计算问答题每小题由6分变为5分，综合题总分由31分变为30分。大题没有考土地增值税。

二、多项选择题

1.卷烟批发环节消费税的征收管理

2.跨境电子商务零售进口商品的税务处理

3.耕地占用税的税收优惠

4.资源税的征税范围

5.跨境应税行为免征增值税的项目

6.借款费用的税务处理

7.劳务报酬所得税目的辨析

8.消费税的计税依据

9.个体工商户公益性捐赠支出的扣除

10.增值税的征税范围

11.延期缴纳税款的相关规定

12.行政复议的受案范围

13.资产损失的所得税处理

14.土地增值税的扣除范围

15.涉税专业服务的范围

16.车船税的征税范围

三、计算问答题

（一）

（1）消费税的征税范围

（2）消费税应纳税额的计算

（3）消费税纳税义务发生的时间及应纳税额的计算

（4）消费税应退税额的计算

（二）

（1）国际税收协定典型条款介绍

（2）国际税收协定典型条款介绍

（3）代扣代缴的增值税及非居民企业所得税的计算

（三）

（1）增值税应纳税额的计算

（2）未按照规定期限缴纳税额的法律责任

（3）税款征收制度

（四）

（1）专项附加扣除的相关规定

（2）关于商业健康保险的个人所得税规定

（3）稿酬所得预扣预缴税款的计算

（4）综合所得应纳税额的计算