2019年初级会计真题卷1-经济法基础50-53题含答案

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2019年初级会计真题卷1-经济法基础50-53题含答案解析

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（根据2021年改编）甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

【第50题】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500（元）

B.6780000×13%＝881400（元）

C.6780000÷（1＋13%）＝780000（元）

D.（6780000＋56500）×13%＝888745（元）

答案：A

解析：包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款。所以当月销售M型彩电增值税销项税额=（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500（元），选项A正确。

【第51题】计算甲公司当月以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×（4520－316.4）×13%＝273234（元）

B.500×（4520－316.4）÷（1+13%）×13%＝241800（元）

C.500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000（元）

D.500×［4520÷（1＋13%）－316.4］×13%＝239434（元）

答案：C

解析：以旧换新方式销售金银首饰以外的一般货物，以新货物的销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的价值，所以甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额=500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000（元），选项C正确。

【第52题】甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1200元

B.购进劳保用品的进项税额300元

C.购进货车的进项税额96000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

答案：CD

解析：购进的货物、服务用于职工集体福利不得抵扣，所以选项A不可以抵扣。购进劳保用品取得增值税专用发票的准予在销项税额中抵扣，但是题目中取得的是增值税普通发票，所以选项B不能抵扣。选项C、D均是可以抵扣的项目。因此，答案为CD。

【第53题】甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

B.委托某商场代销800台彩电

C.作为投资提供给某培训机构400台

D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工

答案：ABC

解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。